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温州医科大学教育发展基金会财务管理办法

发表时间:2018年09月18日 09:12 作者:

第一章

第一条 为规范温州医科大学教育发展基金会(以下简称“基金会”)的财务行为,加强财务管理,管好用好基金,充分发挥基金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》(国务院令〔2004〕第400号)、《民间非盈利组织会计制度》(财会〔20047号)等国家有关制度规定和《温州医科大学教育发展基金会章程》,结合基金会实际,特制定本办法。

第二条 基金会财务管理工作在理事会领导下开展,接受浙江省教育厅、民政厅等部门的监督和指导。基金会财务管理工作实行“统一领导,集中管理,分工负责,责权结合”的原则。

第三条 基金会财务管理工作的基本职能是:认真执行国家的法律法规和有关财务制度,保护基金会公共财产的安全、完整;拟定财务规章制度,监督检查基金会各项基金的管理和预算执行情况;通过做好记帐、算账、报帐工作和分析考核基金使用效益,如实反映基金会的财务状况,对基金会经济活动的合法性、合理性实行会计监督,对基金会的重大决策提供财务分析依据。

第四条 基金会配备具有专业资格的会计人员。会计不得兼任出纳。会计人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算,并参照有关内部会计控制制度实行会计监督。会计人员调动工作或离职时,必须办理交接手续。


第二章 收入管理

第五条 各项收入必须全部由基金会财务部门负责收取入账,不得私设小金库。基金会应当在实际收到捐赠后据实开具捐赠票据。基金会接受非现金捐赠,应当在实际收到后确认收入并开具捐赠票据。受赠财产未经基金会验收确认,由捐赠人直接转移给受助人或者其他第三方的,不得作为基金会的捐赠收入,不得开具捐赠票据。

第六条 基金会接受非现金捐赠,应当按照以下方法确定入账价值:

(一)捐赠人提供了发票、报关单等凭据的,应当以相关凭据作为确认入账价值的依据;捐赠方不能提供凭据的,应当以其他确认捐赠财产的证明,作为确认入账价值的依据;

(二)捐赠人提供的凭据或其他能够确认受赠资产价值的证明上标明的金额与受赠资产公允价值相差较大的,应当以其公允价值作为入账价值。

(三)捐赠人捐赠固定资产、股权、无形资产、文物文化资产,应当以具有合法资质的第三方机构的评估作为确认入账价值的依据。无法评估或经评估无法确认价格的,基金会不得计入捐赠收入,不得开具捐赠票据,应当另外造册登记。

第七条 捐赠资金进入基金会账户后,捐赠协议有指定用途的,要严格按照捐赠单位(捐赠人)与基金会签署的捐赠协议规定的捐赠来源及用途单独立项管理;捐赠协议没有指定用途的,由学校统一安排使用。

第八条 基金会应当严格区分交换交易收入和捐赠收入。通过出售物资、提供服务、授权使用或转让资产包括无形资产等交换交易取得的收入,应当记入商品销售收入、提供服务收入等相关会计科目,不得计入捐赠收入,不得开具公益事业捐赠票据。


第三章 支出管理

第九条 基金使用采用年度预算方式。每年年初基金会秘书处编制本年度收支预算,经理事会审定后交财务部门备案,作为本年度资金收支的依据。未列入年度支出计划的应由理事会秘书长提供书面报告,金额在20万元以下的,经理事长审批后交财务部门执行,并在下一次理事会会议通报情况;金额在20万元以上的,经理事会审定后交财务部门执行。

第十条 捐赠项目的支出管理。

(一)定向捐赠项目立项由基金会按照捐赠单位(捐赠人)与基金会签署的捐赠协议中已列明的资金使用范围、金额执行。

(二)非定向捐赠项目立项需经理事会批准后执行。

(三)项目支出时由项目单位经办部门负责人及经手人签字后,按学校项目经费审批制度执行。

(四)基金会日常开支按以下审批权限审批执行:

1.金额5000元以下的由基金会秘书长审批;

2.金额5000元(含5000元)以上的由理事长审批。

第十一条 工资福利和行政办公支出。

(一)捐赠协议和募捐公告中约定可以从公益捐赠中列支工作人员工资福利和行政办公支出的,按照约定列支;没有约定的,不得从公益捐赠中列支。同时,基金会工作人员工资福利和行政办公支出应当符合《基金会管理条例》的要求,累计不得超过当年总支出的10%

(二)工作人员工资福利包括:

1.全体工作人员的工资、福利费、住房公积金、社会保险(障)费;

2.担任专职工作理事的津贴和补助。

(三)行政办公支出包括:组织日常运作的办公费、水电费、邮电费、物业管理费、会议费、广告费、市内交通费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、审计费,以及聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。

第十二条 公益事业的支出。

(一)公益事业的支出包括直接用于受助人的款物和为开展公益项目发生的直接运行费用。捐赠协议和募捐公告中约定可以从公益捐赠中列支项目直接运行费用的,按照约定列支;没有约定的,不得超出本基金会规定的标准支出。

(二)项目直接运行费用包括:

1.支付给项目人员的报酬,包括:工资福利、劳务费、专家费等;

2.为立项、执行、监督和评估公益项目发生的费用,包括:差旅费、交通费、通讯费、会议费、购买服务费等;

3.为宣传、推广公益项目发生的费用,包括:广告费、购买服务费等;

4.因项目需要租赁房屋、购买和维护固定资产的费用,包括:所发生的租赁费、折旧费、修理费、办公费、水电费、邮电费、物业管理费等;

5.为开展项目需要支付的其他费用。

(三)基金会不得资助以营利为目的开展的活动。基金会选定公益项目执行方、受益人,应当遵循公开、公正、公平和诚实信用的原则,保护社会公共利益和与项目有关的当事人的合法权益。基金会应当对公益捐赠的使用情况进行全过程监督,确保受赠款物及时足额拨付和使用。

第十三条 基金会日常财务报销可参照温州医科大学相关财务报销规定和制度执行,特殊情况可由基金会秘书处制定制度,报理事会批准后执行。


第四章 资产管理

第十四条 基金会资产是基金会拥有或占有的可以用货币计量的经济资源,包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第十五条 基金会应当按照合法、安全、有效的原则实现基金的保值、增值。基金会进行保值增值活动时,应符合基金会的宗旨,维护基金会的信誉,遵守与捐赠人和受助人的约定,保证公益支出的实现;基金会可用于保值增值的资产限于非限定性资产、在保值增值期间暂不需要拨付的限定性资产。

第十六条 现金管理。收入现金应及时全额送交财务部门入账,不得截留、坐支、私分、公款私存,不得用白条抵库。支付现金应符合国家规定的现金使用范围。

第十七条 银行存款及银行账户管理。按照中国人民银行的有关规定,开设和管理基金会账户;银行账户不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

第十八条 物资管理。

(一)加强对物资采购、验收、使用和保管环节的管理,领用审批、会计记录与实物保管之间须相互分离、相互牵制,非实物保管人员不得领发实物资产,防止各种实物资产被盗、毁损和流失,做到帐帐相符、帐实相符,确保各种财产的安全完整。

(二)符合固定资产标准的物资,统一按温州医科大学固定资产有关管理办法实施管理;

(三)对捐赠协议已明确具体使用方式的捐赠物资,根据捐赠协议的约定使用;接受捐赠的物资无法用于符合其宗旨的用途时,可以依法拍卖或者变卖,所得收入用于捐赠目的。

(四)基金会进行交换交易,应当保护自身和社会公众的合法权益。不得以低于公允价值的价格出售物资、授权或者转让无形资产;不得以高于公允价值的价格购买产品和服务。

(五)基金会不得将本组织的名称、公益项目品牌等其他应当用于公益目的的无形资产用于非公益目的;不得直接宣传、促销、销售企业的产品和品牌。

第十九条 债权债务管理。不得为企业及其产品提供信誉或者质量担保;不得向个人、企业直接提供与公益活动无关的借款,对外借款必须签订合同。落实债权债务管理责任,建立日常清理、定期分析、定期报告和责任追究等制度。

第二十条 对外投资管理。建立健全对外投资管理和考核制度,严控投资风险,提高投资效益。对外投资项目,应事前充分进行风险评估、科学论证,并经理事会会议表决2/3以上理事同意通过。委托投资,应当委托银行或者其他金融机构进行。


第五章 财务监督与检查

第二十一条 基金会的财务监督检查工作由基金会监事会负责,必要时可提请审计部门检查和审计。

第二十二条 为保证贯彻财务制度,维护财经纪律的严肃性,基金会要进行定期和不定期的财务检查,并坚持实行内部稽核、审计制度。


第六章 财务会计报告

第二十三条 基金会的财务会计报告是基金会业务状况和财务状况的年度总结,财务报告由会计报表和财务分析报告组成,编制会计报告时必须严格遵循内容完整、数据真实、报送及时、说明清楚的要求,会计报表包括《资产负债表》、《业务活动情况表》和《现金流量表》;财务分析是运用会计报表的有关资料对年度财务收支情况进行分析、比较和评价。

第二十四条 基金会根据《民间非营利组织会计制度》的规定,对外提供真实、完整的财务会计报告,定期报送业务主管部门、社团登记管理机关。向赞助、捐赠人报告基金使用情况。


第七章

第二十五条 本办法经2014328日理事会表决通过。

第二十六条 本办法由温州医科大学教育发展基金会理事会负责解释。

第二十七条 本办法自理事会表决通过之日起执行。


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